งบกระแสเงินสด ( Cash Flow Statement )
เป็นงบทางการเงิน ที่แสดงถึงกระแสเงินสดรับ และกระแสเงินสดจ่าย ในรอบระยะเวลาหนึ่ง โดยอ้างอิงจากเกณฑ์เงินสด งบกระแสเงินสดสามารถนำมาวิเคราะห์พฤติกรรมการใช้จ่ายของแต่ละบุคคล และสามารถพยากรณ์กระแสเงินสดในอนาคตได้
งบกระแสเงินสด แบ่งเป็น 2 ส่วน คือ
- กระแสเงินสดรับ
- จะเป็นรายรับของเราทั้งหมดที่เป็นเงินสดรับเข้ามา โดยเงินที่เราได้รับในช่วงเวลานั้น เช่น รายได้จากการทำงาน เงินเดือน กำไร ค่าเช่า ค่าล่วงเวลา
- กระแสเงินสดจ่าย
- จะเป็นรายจ่ายที่เป็นเงินสดจ่ายออกไป แบ่งเป็น 3 ส่วน คือ รายจ่ายคงที่ คือ รายจ่ายที่ต้องจ่ายคงที่ทุก ๆ เดือน เช่น ค่าบ้าน ค่ารถ รายจ่ายผันแปร คือ รายจ่ายที่ผันแปรไม่เท่ากันในแต่ละเดือน เช่น ค่าน้ำ ค่าไฟ ค่าใช้จ่ายส่วนตัว รายจ่ายเพื่อการออมและลงทุน คือ เงินฝาก กองทุนรวม หุ้น
สุดท้ายเมื่อเรานำกระแสเงินสดจ่ายรวมทั้งหมดมาลบจากกระแสเงินสดรับ
เราจะได้ “กระแสเงินสดสุทธิ” คำนวณได้จาก
กระแสเงินสดรับ – กระแสเงินสดจ่าย = กระแสเงินสดสุทธิ
โดยกระแสเงินสดสุทธิ อาจมีค่าเป็นศูนย์ มากกว่าศูนย์ หรือน้อยกว่าศูนย์ก็ได้
- หากกระแสเงินสดสุทธิ มีค่า “เท่ากับศูนย์” แสดงว่า ในรอบระยะเวลาดังกล่าว กระแสเงินสดรับ มีค่าเท่ากับ กระแสเงินสดจ่ายพอดี
- แต่ถ้าหากกระแสเงินสดสุทธิ มีค่า “มากกว่าศูนย์หรือเป็นบวก” แสดงว่า ในรอบระยะเวลาดังกล่าว กระแสเงินสดรับ มีค่ามากกว่า กระแสเงินสดจ่าย
- ในทางกลับกันถ้ากระแสเงินสดสุทธิ มีค่า “น้อยกว่าศูนย์หรือติดลบ” แสดงว่า ในรอบระยะเวลาดังกล่าว กระแสเงินสดรับ มีค่าน้อยกว่า กระแสเงินสดจ่าย
